2019年重點(diǎn)減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策解讀
2019年重點(diǎn)減稅降費(fèi)優(yōu)惠政策解讀
2019年,重點(diǎn)抓好小微企業(yè)普惠性稅收減免、增值稅稅率改革、小規(guī)模納稅人免征增值稅、個人所得稅改革等工作,確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增,切實保障納稅人和繳費(fèi)人充分享受政策紅利,切實減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),有效激發(fā)了市場活力,助推全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。
一、減稅降費(fèi)政策落實情況
(一)政策推動工作
一是組織保障。市政府于6月6日印發(fā)了《關(guān)于全面落實中央減稅降費(fèi)部署專項計劃的實施意見》(霸政〔2019〕9號)文件,成立了由市長任組長的市全面落實減稅降費(fèi)工作小組,工作小組下設(shè)三個小組。綜合推進(jìn)組由市財政局牽頭,統(tǒng)籌推進(jìn)和協(xié)調(diào)減稅降費(fèi)政策的部署和實施;減稅專項組由市稅務(wù)局牽頭,降費(fèi)專項組由市發(fā)展和改革局牽頭,分別負(fù)責(zé)落實減稅、降費(fèi)專項工作,承擔(dān)工作小組研究議定事項。我市已召開減稅降費(fèi)聯(lián)席會議5次,推進(jìn)了工作小組的協(xié)調(diào)配合。二是制度保障。財政局綜合推進(jìn)組印發(fā)了《霸州市全面落實減稅降費(fèi)工作小組聯(lián)席會議制度》等6項制度,建立了跨部門協(xié)調(diào)機(jī)制。聯(lián)合稅務(wù)部門研究制定了《減稅降費(fèi)納稅服務(wù)工作實施方案》、《深化增值稅改革方案》、《落實河北省降低社會保險費(fèi)率工作方案》等實施方案。會同發(fā)改部門、市市場監(jiān)督管理局成立了市貫徹落實國家和省降費(fèi)工作小組,制定了《貫徹落實國家和省降費(fèi)工作方案》。三是督導(dǎo)調(diào)研。以“十百千萬”黨員干部落實減稅降費(fèi)活動為契機(jī),向企業(yè)發(fā)放“減稅降費(fèi)”意見表,深入重點(diǎn)企業(yè)問計問需,了解納稅人需求,選取20戶重點(diǎn)企業(yè)分別填制了企業(yè)繳納稅費(fèi)情況表,企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人、注冊會計師分別填寫了調(diào)查問卷。四是臺賬管理。建立了政策應(yīng)享未享臺賬,對應(yīng)享受未享受或不應(yīng)享受而享受的情況及時進(jìn)行了糾正,對符合條件的納稅人及時通知辦理退稅或補(bǔ)充申報,確保納稅人正確足額享受稅收優(yōu)惠。地方稅應(yīng)享未享小微普惠減免納稅人戶數(shù)共計1726戶。
(二)宣傳政策工作
一是在霸州市政府官網(wǎng)和市財政、稅務(wù)、發(fā)改內(nèi)網(wǎng)都分別開設(shè)了“減稅降費(fèi)專欄”,并上傳了政策文件;二是財政聯(lián)合稅務(wù)部門制定了《減稅降費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)方案》,在全市發(fā)放減稅降費(fèi)培訓(xùn)需求問卷5萬余份,宣傳折頁12000余份,明白卡6000余份,并在納稅人微信群中發(fā)送政策匯編;制作印發(fā)減稅降費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)產(chǎn)品2萬份入戶輔導(dǎo);三是走上街頭分發(fā)《個人所得稅業(yè)務(wù)手冊》和《減稅降費(fèi)宣傳手冊》等1000余份;四是綜合推進(jìn)組整理編印了《減稅降費(fèi)政策清單(分為稅收類、降費(fèi)類)》、《減稅降費(fèi)政策問答(稅收類)》等叢書,聯(lián)合基層財政所人員深入企業(yè)進(jìn)行了分發(fā);五是在納稅大廳循環(huán)播放宣傳視頻“小匯匯”和“小稅說稅之增值稅減稅”。截至目前,我市共舉辦現(xiàn)場培訓(xùn)會19場,輔導(dǎo)納稅法人及辦稅人員共計9336人,確保了輔導(dǎo)百分百全面覆蓋享受減稅政策的納稅人。讓納稅人知曉優(yōu)惠,依法享受權(quán)利,依法繳納明白稅費(fèi),提升了納稅人獲得感和滿意度。六是積極宣傳減稅降費(fèi)及綜合治稅工作,《霸州市大力推進(jìn)綜合治稅提前超額完成半年財政收入目標(biāo)》、《霸州市三季度減稅降費(fèi)45626.63萬元》兩篇文章被廊坊日報刊發(fā),擴(kuò)大了政策宣傳影響范圍。
二、解讀政策,知曉2019年重點(diǎn)減稅降費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
2019年以來國家出臺的減稅降費(fèi)政策,主要包括落實小微企業(yè)普惠性政策、降費(fèi)增值稅稅率政策、對增值稅小規(guī)模納稅人減征地方稅、落實社保費(fèi)降費(fèi)政策等。
(一)認(rèn)真落實小微企業(yè)普惠性減稅政策
根據(jù)財政部稅務(wù)總局《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性減稅稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)文件規(guī)定。
(一)對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
(二)對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行為,且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
(二)增值稅稅率調(diào)整
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局海關(guān)總署《關(guān)于深化增值稅稅率改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告〔2019〕第39號)文件,自2019年4月1日起,納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%和10%稅率的,稅率分別調(diào)整為13%、9%;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%;納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額;原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物,出口退稅率調(diào)整至13%。原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應(yīng)稅行為,出口退稅率調(diào)整至9%。
(三)對增值稅小規(guī)模納稅人減征地方稅
全面落實國家出臺的各項減稅降費(fèi)政策,降低實體經(jīng)濟(jì)企業(yè)稅費(fèi)成本,激發(fā)市場活力。根據(jù)財政部稅務(wù)總局《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性減稅稅收減免政策的通知》(財稅[2019]13號)文件規(guī)定,對增值稅小規(guī)模納稅人按照50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
本通知執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。
(四)個人所得稅政策
新《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例自2019年1月1日實行,居民個人所得的綜合費(fèi)用,以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
(四)降低社會保險費(fèi)
根據(jù)國務(wù)院辦公廳《關(guān)于印發(fā)降低社會保險費(fèi)率綜合方案通知》(國辦發(fā)【2019】13號)文件規(guī)定,自2019年5月1日起,降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例。養(yǎng)老保險單位繳費(fèi)比例高于16%的,可降至16%。